Via een loonberekeningsprogramma herleid ik de volgende maandelijkse journaalpost.

171 loonheffing (credit - balans)
172 pensioenpremie (credit - balans)
175 resv. vak. toeslag (credt balans)
176 resv. eindejaarsuitker (credit balans)
200 nettolonen (credit balans
400 salarissen (debet V&W)
420 soc. lasten eindejaarsuitkering (debet V&W)
430 vakantietoeslag (debet V&W)
440 soc. lasten personeel (debet V&W)
450 vergoeding Zvw (debet V&W)
460 pensioenpremie (debet V&W)


Concreet zijn mijn vragen:
Q1 als ik van de pensioenverzekeraar een factuur krijg, welke journaalpost(en) wordt dan gemaakt?

Q2 als de bedragen van de factuur afwijken van de bedragen in de loonjournaalpost, welke boeking vindt dan plaats?

Q3 welke journaalposten wordt aan het eind van het jaar gemaakt?

1. 172 Pensioenpremie
Aan Crediteuren

2. 460 Pensioenpremie
Aan 172 Pensioenpremie
(te weinig gereserveerd)
In ander geval andersom boeken.

3. In principe geen tenzij je b.v. de betaalde Loonheffing op een andere rekening boekt dan 171. In dat geval zul je beide rekeningen glad moeten boeken en het restant nog te betalen Loonheffing weg moeten zetten

Opm.: je zult ook zo moeten handelen met de sociale lasten van de bedrijfsvereniging.

John