Discussieplatform voor administratieve cases en vraagbaak voor starters

 
Tijn
Moderator
Berichten: 245
Lid geworden op: 12 november
Locatie: Hilversum
Contacteer:

durfkapitaal (was tante agaath regeling)

22 mei

Algemene informatie over zgn durfkapitaal vroeger bekend als de tante Agaath regeling.

Bron: website belastingdienst (www.belastingdienst.nl )

Leningen aan startende ondernemers: durfkapitaal (de Agaathregeling)

Er is een regeling die het voor particulieren fiscaal aantrekkelijk maakt geld aan startende ondernemers te lenen. Als startende ondernemer heeft u er misschien geen rechtstreeks voordeel van, maar de regeling kan het u wel een stuk gemakkelijker maken om het beginkapitaal voor uw onderneming bij elkaar te krijgen. Wellicht kunt u met behulp van deze regeling iemand bereid vinden een deel van zijn vermogen in uw onderneming te steken. Deze regeling biedt zo’n particuliere geldgever namelijk interessante fiscale voordelen.

bron


Welke fiscale voordelen kan de regeling uw geldgever bieden?

Als iemand u minimaal € 2.269 leent om uw onderneming te starten, kan hij profiteren van de volgende fiscale voordelen:

vrijstelling voor de vermogensrendementsheffing in box 3. Het bedrag dat uw geldgever aan u heeft geleend, is gedurende de eerste 8 jaar vrijgesteld voor de vermogensrendementsheffing van box 3 tot maximaal € 52.110;
aftrekpost als de lening moet worden kwijtgescholden. Als u de lening uiteindelijk niet terug kunt betalen, kan uw geldgever u een deel of zelfs de hele hoofdsom van de lening kwijtschelden. Het verlies dat uw geldgever daarbij lijdt, is voor hem als een persoonsgebonden aftrekpost aftrekbaar voor de inkomstenbelasting tot maximaal € 46.984 per startende ondernemer. Er moet dan wel aan de volgende voorwaarden worden voldaan:
- Het bedrag is binnen 8 jaar na het verstrekken van de lening kwijtgescholden.
- De Belastingdienst heeft een beschikking afgegeven dat u het kwijt te schelden bedrag niet meer kunt terugbetalen.
heffingskorting. Uw geldgever krijgt een heffingskorting op de inkomstenbelasting. Deze heffingskorting is 1,3% van de gemiddelde vrijstelling die in box 3 voor hem geldt.

bron

Hoe komen u en uw geldgever in aanmerking voor deze regeling?

Om ervoor te zorgen dat uw geldgever kan profiteren van de fiscale voordelen van deze regeling, gaan u en uw geldgever als volgt te werk:

Vraag de Belastingdienst om een beschikking. Uw geldgever kan alleen van de fiscale voordelen profiteren als vaststaat dat het gaat om een lening aan een startende ondernemer. Vraag de Belastingdienst daarom om een beschikking waarin staat dat:
- u in aanmerking komt voor zelfstandigenaftrek in het jaar waarin u de lening krijgt, of in het volgende jaar;
- u nog geen 7 jaar zelfstandigenaftrek heeft gehad.
Stel samen met uw geldgever een leenovereenkomst op. Zorg dat de leenovereenkomst vermeldt:
- dat het gaat om een lening aan een startende ondernemer: durfkapitaal (Agaathlening);
- dat het gaat om een achtergestelde lening: de eerste 8 jaar hebben andere (gewone) schuldeisers voorrang bij het innen van hun schulden;
- dat u de lening gebruikt voor de financiering van bestanddelen die vallen onder het verplichte ondernemingsvermogen;
- dat uw geldgever zelf geen geld heeft geleend om de lening te kunnen verstrekken;
- om welk bedrag het gaat (minimaal € 2.269);
- tegen welk rentepercentage de lening wordt gesloten (maximaal de wettelijke rente);
- wat de looptijd van de lening is.
Vermeld ook de naam en het sofi-nummer van uzelf en uw geldgever, en onderteken beiden de overeenkomst.
Laat de lening registreren. Wanneer u en uw geldgever een leenovereenkomst hebben gesloten, moet u beiden binnen 4 weken deze leenovereenkomst laten registreren bij de Belastingdienst.
Let op!

Niet alle geldgevers komen in aanmerking voor deze regeling. Uitgesloten zijn:

- uw partner;
- iemand anders met wie u samen de onderneming drijft.

bron

Groeten, Tijn
Admin Solutions Oplossingen voor administratie en management